众华会计师事务所被责令暂停承接新的证券业务 2018年上市企业审计客户有59家

2019-11-21 16:17| 发布者:搜客宝| 查看: |

原标题:众华会计师事务所被责令暂停承接新的证券业务 2018年上市企业审计客户有59家

  11月20日,财政部、证监会发布《关于责令众华会计师事务所(特殊普通合伙)暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》(下称《整改通知》)。据通知,众华所因在实行审计业务过程中未能勤勉尽责,同一年内受到证监会两次行政处罚,财政部、证监会决定责令众华所暂停承接新的证券业务,要求其提交书面整改计划,于2个月内完成整改并提交整改报告。

  据了解,众华所2018年上市企业审计客户有59家,如上市企业未在2019年10月28日前召开股东大会聘用众华所为2019年度财务报告审计师,则在众华所被暂停承接新的证券业务期间,上市企业无法继续聘用众华所。

  一年内两次被罚

  涉及雅百特案和圣莱达

  众华所受到的两次行政处罚,涉及此前备受市场关注的雅百特案和圣莱达案。《整改通知》显示,众华所分别于2019年5月因雅百特案被证监会处以责令改正、没收业务收入、没收违法所得并罚款的行政处罚(中国证监会行政处罚决定书[2019]37号),于2019年10月因圣莱达案被证监会处以责令改正、没收业务收入并罚款的行政处罚(中国证监会行政处罚决定书[2019]110号)。

  雅百特企业2015年至2016年9月期间以虚构海外工程项目、虚构建材出口贸易、虚构国内建材贸易等方式累计虚增营业收入5.8亿元,虚增利润2.6亿元,2015年虚增利润金额占当年披露利润总额的73.08%,2016年前三季度虚增利润金额占当期披露利润总额的19.74%。雅百特2015年年报、2016年中期报告、2016年第三季度报告均存在虚假记载,被证监会处以责令改正,给予警告,并处以60万元罚款的行政处罚。众华所在对雅百特2015年度财务报表进行审计时缺少应有的职业审慎及职业怀疑,存在获取审计证据不完整、实行审计程序不到位的情况,未做到勤勉尽责,被证监会处以责令改正,没收业务收入54万元,没收违法所得12万元,并合计处以174万元罚款的行政处罚;签字注册会计师孙勇、顾洁被处以警告,并分别处以8万元罚款的行政处罚。

  圣莱达企业2015年通过虚构影视版权转让业务、虚构财政补助等方式累计虚增收入2000万元,虚增净利润1500万元,通过虚增行为导致圣莱达2015年度扭亏为盈,构成信息披露违法行为,被证监会处以责令改正,给予警告,并处以60万元罚款的行政处罚。众华所在审计圣莱达影视版权转让违约金收入时未勤勉尽责,未对审计证据的可靠性保持应由的怀疑,导致未能发现圣莱达的舞弊行为,在审计财政补助营业外收入时未对财政补助的对应关系进行合理分析,未验证政府补助的政策依据,导致未能发现圣莱达虚构政府补助的事实,被证监会处以责令改正,没收业务收入35万元,并处以105万元罚款的行政处罚;对签字注册会计师孙勇、戴光宏给予警告,并分别处以10万元罚款的行政处罚。

  分析人士指出,众华所在一年之内两次被处罚,表明会计师事务所内部管理、质量控制体系存在重大缺陷,难以有效防范重大执业风险,严重影响了事务所的执业质量。在雅百特和圣莱达案件中,众华所这一资本市场“看门人”,却没能真正发挥其核查、把关职责。

  触发“两年两单”

  整改提出三项要求

  根据《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》(财会[2012]2号),会计师事务所“两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的”,视为不具备证券资格条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改,并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明。未按规定提交整改计划表或者逾期仍未达到条件的,财政部、证监会将撤回其证券业务资格。这一规定在业内被称为“两年两单”,而众华所的情况则是“一年两单”。

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